Firmy nedostatočne využívajú forenzné dátové analýzy na znižovanie rizika podvodu a zlepšenie protikorupčných programov
Nadpolovičná väčšina respondentov prvého medzinárodného prieskumu EY venovaného forenzným dátovým analýzam a ich prínosu pre firemné programy proti podvodom a korupcii pripúšťa, že ich podnik má na tomto poli čo zlepšovať. V prieskume bolo oslovených viac než 450 finančných riaditeľov, vedúcich interného auditu, šéfov oddelení compliance, právnych oddelení a pod. s cieľom zmapovať využívanie forenzných dátových analýz v programoch prevencie podvodov.
Jedným z hlavných dôvodov motivujúcich k širšiemu využívaniu forenzných dátových analýz sú nové požiadavky zákonov a iných predpisov vrátane protikorupčnej legislatívy a väčšia aktivita štátnych orgánov, ktoré majú na starosti ich dodržiavanie. Tento dôvod v prieskume uviedlo celých 87 % respondentov, necelých 50 % ho dokonca zaraďuje do „top 5“ priorít. Za najzávažnejšie riziko účastníci prieskumu považujú korupciu (65 %), čo korešponduje aj s ďalším zistením z prieskumu, a to že tri štvrtiny jeho respondentov využívajú forenzné dátové analýzy ako nástroj boja proti korupcii. Veľká pozornosť forenzným dátovým analýzam sa venuje aj v súvislosti s ďalšími rizikovými oblasťami, ako sú sprenevera majetku alebo skresľovanie účtovnej závierky.
„Intenzívnejšia medzinárodná spolupráca regulátorov aj orgánov činných v trestnom konaní prináša výsledky. A nezostáva len pri vysokých pokutách vymeriavaných podnikom, stanovili sa dokonca aj tresty odňatia slobody pre manažérov. To je viac než dobrý dôvod, aby predstavenstvá, dozorné rady alebo auditné výbory motivovali manažment k tomu, aby pri zabezpečovaní súladu s právnymi predpismi viac využíval forenzné dátové analýzy,“ hovorí Daniel Bican, výkonný riaditeľ oddelenia Vyšetrovania podvodov a riešenia sporov spoločnosti EY v strednej Európe.
Forenzná dátová analýza zlepšuje vyhodnotenie rizík a spoľahlivejšie odhaľovanie podvodu
Podľa 89 % účastníkov prieskumu hlavným prínosom forenzných dátových analýz je možnosť „identifikovať aj také potenciálne prípady neetického konania, ktoré v minulosti zostali neodhalené“. Tento názor má prevažná väčšina respondentov bez ohľadu na funkciu, ktorú v organizácii zastávajú.
„Náš prieskum naznačil, že spoločnosti síce nejakú forenznú dátovú analýzu robia, ale nevyužívajú úplne všetky možnosti, ktoré nové technológie v oblasti boja proti korupcii ponúkajú,“ upozorňuje Daniel Bican. „Práca s rozličnými zdrojmi údajov spolu
s pokročilými nástrojmi forenznej dátovej analýzy otvára obrovský potenciál, vďaka ktorému možno z ekonomických údajov vyťažiť maximum užitočných informácií.“
Ako (ne)premeniť údaje na informácie
Z prieskumu vyplynulo, že aj keď si jeho účastníci uvedomujú význam a prínos forenzných dátových analýz, veľká väčšina spoločností efektívne nepracuje s dostatočne veľkým objemom údajov, ktorý by bol úmerný výške ich obratu.
S objemami údajov presahujúcimi milión záznamov pracuje napr. len 18 % oslovených špecialistov interného auditu. Čo sa týka jednotlivých odvetví ekonomiky, v sektore finančných služieb používa podobne veľké súbory údajov len 21 % respondentov. Pritom milión záznamov je na také informačne intenzívne odvetvie stále málo. 71 % spoločností s obratom presahujúcim miliardu amerických dolárov pracuje so súbormi údajov menšími než milión záznamov. Tieto zistenia signalizujú, že mnohé spoločnosti dostatočne nevyťažujú svoje údaje
a mnoho príležitostí na odhalenie a prevenciu podvodov tak zostáva nevyužitých.
Pokročilé nástroje forenznej dátovej analýzy, ako sú štatistická analýza alebo technológie pre datamining, používa len 11 % respondentov. Preto neprekvapí, že hlavným problémom, ktorý účastníci prieskumu najčastejšie uvádzajú, je „získanie vhodných nástrojov a odbornosti“. Kľúčovou prioritou pre oslovených manažérov je získať v podniku väčšiu podporu pre intenzívnejšie úsilie v oblasti forenznej dátovej analýzy, 62 % opýtaných uviedlo, že treba zlepšiť povedomie manažmentu o prínose forenznej dátovej analýzy. Naproti tomu náklady na forenznú dátovú analýzu nie sú zásadnou prekážkou jej širšieho uplatnenia, za neúmerne vysoké ich považuje len 10 % oslovených.
Viac údajov, lepší prehľad
Pre tradičné tabuľkové procesory a databázové aplikácie môžu byť „big data“ dnešných globálnych korporácií (to znamená veľké objemy údajov pribúdajúce veľkou rýchlosťou a vyznačujúce sa rôznou podobou a formátom) problémom. Pokročilé technológie forenznej dátovej analýzy, zahŕňajúce štatistické nástroje pracujúce s prediktívnym modelovaním, detekciou odchýlok a algoritmami na hodnotenie rizík, dokážu tieto veľké objemy údajov vyťažiť
a v reálnom, resp. takmer reálnom čase identifikovať transakcie, ktoré potenciálne obsahujú riziko podvodu. Účinné nástroje na spracovanie hovoreného slova a vyťažovanie textu dokážu v kombinácii s vizualizáciou údajov pracovať so širokou škálou zdrojov štruktúrovaných aj neštruktúrovaných údajov a vďaka tomu výrazne zvýšiť spoľahlivosť detekcie podvodov, znížiť súvisiace riziká a urýchliť návratnosť investícií do forenznej dátovej analýzy.
Prieskum ukázal, že spoločnostiam, ktoré používajú pokročilejšie technológie forenznej dátovej analýzy, než sú tabuľkové procesory a databázové nástroje, sa všeobecne darí odhaľovať prípady potenciálne neetického konania skôr (o 15 % viac než
ostatní) a dosahovať lepšie výsledky a rýchlejšiu návratnosť investovaných prostriedkov (o 11 % viac než ostatní). „Spoločnosti na celom svete produkujú čoraz väčšie objemy údajov. Nielen členovia predstavenstiev
a dozorných rád, ale aj ďalšie subjekty, ktoré majú na starosti správu spoločností, by mali preto manažment motivovať k väčšej aktivite pri zavádzaní forenznoanalytických nástrojov, ktoré umožnia získať
z týchto údajov maximum informácií. Každá taká investícia sa skoro zúročí vďaka efektívnejšiemu vyhodnoteniu rizík a lepšiemu dodržiavaniu zákonov a iných predpisov,“ uzatvára Daniel Bican.
Spracovala – red – podľa: TS EY
